三栏式现金日记账怎么登记?

三栏式现金日记账怎么登记?

有人问三栏式现金日记账怎么登记?今天就给大家讲解一下三栏式现金日记账怎么登记。

三栏式现金日记账怎么登记?

―、现金日记账的登记现金日记账一般是由出纳人员逐笔顺序登记,为了坚持内部体制原则,实 行钱账分管,出纳人员不得负责现金收入日记账和银行存款日记账以外的项目账 簿。这是出纳工作中重要的环节,也是考核出纳员工作成绩的重要依据之一。出 纳员应根据现金日记账来管理现金,做到以账管钱,完备出纳核算系统,同时明 确出纳员的责任。每日结束,都要结出当日的收入合计数和支出合计数,分别计收人栏和 支出栏,并结出当日的结存余额,记人结余栏。每日结账的时候,出纳 员将现金日记账同库存现金相核对,注明二者是否相符,若有不相符的地方,应 及时查明原因,或报告会计主管人员。出纳员根据审核后的现金收款凭证或现金付款凭证进行记。对于从银行提 取现金这样的业务,应只编制银行付款凭证,因此,出纳应根据银行付款凭证登 记在现金收人栏。月份终了,应结出本月收人合计数、支出合计数及月末余 额;每年年终,应结出本年收人合计数、支出合计数和年末余额。二、银行存款日记账的登记银行存款日记账的格式一般为三栏式,即在同一张账页上设置借方、贷 方、余额三栏,反映银行存款的收人、付出和结存情况。此外,还在摘 要栏后设置对方科目栏,以具体登记对方科目名称。为了反映银行存款收 付所采用的具体结算方式,在银行存款日记账中还专设结算凭证种类和号数 栏。

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